近年来，随着经济的快速发展，社会平均工资的上涨也如火如荼。人们缴纳的养老保险费用，逐年攀升。以江苏省2022年为例，灵活就业人员养老保险缴费基数已达到4250元，每月需缴费850元，年缴费额更是高达10200元。面对这样的缴费压力，人们开始关注养老保险缴费的性价比，究竟哪些档次更加划算呢？
缴纳养老保险的养老金待遇计算，其实是有其固定公式的。全国统一，主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分。至于过渡性养老金，则与当前参保人并无直接关系。
对于灵活就业人员来说，他们缴纳的社保费会被分为两部分，一部分进入个人账户，另一部分则进入统筹账户。
首先，让我们关注个人账户部分。这部分的钱会累积为养老保险个人账户余额，每年都会按照规定的利率计算利息。未来，这部分余额将用于发放个人账户养老金。根据《社会保险法》的规定，当参保人去世时，其养老保险个人账户的余额可以由继承人继承。因此，个人账户的钱款是绝对不会亏本的。
而当个人账户的余额领取完毕后，个人账户养老金将由统筹账户支付，这也是其划算之处。简单来说，养老保险个人账户里的钱是越多越好。
再来看统筹账户部分。统筹账户的钱由国家管理，与个人并无直接关联。然而，人们可以从统筹账户中领取多种待遇，包括基础养老金、过渡性养老金、养老保险个人账户余额领取完毕后的个人账户养老金、丧葬补助金、一次性抚恤金、供养亲属生活困难补助，以及当地确定的一些退休老人补贴补助（如取暖费、过节费等）等。
人们判断某个缴费档次是否划算，往往会比较不同档次的基础养老金。例如，按照60%档次缴费一年，每月可以领取0.8%的退休上年度社会平均工资的基础养老金；而按照100%档次缴费，则只能领取1%的社平工资。因此，很多人会认为缴纳60%档次更划算。
然而，我们最好还是要从个人的角度来进行比较。随着社平工资的不断增长，40%的缴费档次差距所影响的社平工资比例虽然只有0.2%，但随着社会平均工资的提高，回本时间却会越来越短。
举个例子，如果社平工资不变，按照60%档次缴费的回本时间是108个月，而按照100%档次缴费的回本时间是144个月。但当社会平均工资增长三倍，达到现在的4倍时，60%档次缴费的回本时间缩短至27个月，而100%档次缴费的回本时间也仅为36个月。此外，100%档次缴费的养老金水平本身就较高，未来养老金增加时，增加的钱数也会更多。
因此，如果真正从投资回报的角度来看，早期选择较高的缴费基数会更加划算。但这也存在一定的风险，即如果参保人在领取养老金之前去世，那么其投资就可能会损失。
然而，对于企业职工来说，由于其个人缴纳的钱款全部进入个人账户，所以他们选择较高的缴费基数会更加划算，因为他们不会面临上述的风险。
